股票继承税费全解析，继承股票需要缴纳多少税？

admin 2026-01-18 阅读:28 评论:0

随着我国资本市场的不断发展，越来越多的家庭持有股票等金融资产，当亲人不幸离世，其名下股票作为遗产被继承时，继承人不仅需要办理过户手续，还常常会关心一个重要问题：继承股票需要缴纳哪些税费？具体要交多少钱？本文将围绕“股票继承税费”这一关键词,...

随着我国资本市场的不断发展，越来越多的家庭持有股票等金融资产，当亲人不幸离世，其名下股票作为遗产被继承时，继承人不仅需要办理过户手续，还常常会关心一个重要问题：继承股票需要缴纳哪些税费？具体要交多少钱？本文将围绕“股票继承税费”这一关键词,为您详细解读相关政策。

核心结论：股票继承主要环节不征收个人所得税

给出一个核心结论：在目前的中国法律框架下，继承人因继承股票而获得的所得， 暂免征收个人所得税,这是许多继承人最关心的一点。

根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，下列各项个人所得，免纳个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费、退役金；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；（八）依照有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）国务院规定的其他免税所得。

虽然上述条款未直接列出“股票继承所得”，但根据财政部、国家税务总局的相关通知和实践中的一贯做法，对于继承人通过继承获得的股票，其取得的所得（主要是股票卖出后的增值部分，但继承环节本身并无“所得”概念）是暂免征收个人所得税的，也就是说，继承行为本身不需要缴纳个人所得税。

股票继承过程中可能涉及的其他税费

虽然个人所得税免了，但在股票继承的整个过程中，并非完全没有税费成本,主要可能涉及以下几方面：

股票转让环节可能涉及个人所得税（针对卖出时）
- 如前所述，继承股票本身不交个税，但如果继承人在未来卖出继承来的股票时，卖出价格与被继承人买入成本（或税务机关核定的成本）之间的差额，需要按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%。
- 举例说明：被继承人某先生以10万元买入某股票，去世时该股票市值50万元，其子小李继承该股票后，以60万元卖出，小李需要缴纳个人所得税 = (60万 - 10万) × 20% = 10万元,这里的税基是卖出价与被继承人原始买入价的差额。
- 重要提示：如果被继承人是在2015年1月8日之前买入的股票，根据当时政策，其个人转让限售股有相关规定，继承后卖出可能涉及个税计算，但这种情况现已较少见,目前主要是以被继承人的原始买入成本为依据。
股票交易过程中产生的印花税（针对卖出时）
- 印花税是在股票交易（买卖）时征收的税种，我国对A股和B股的卖出方征收千分之一的印花税（买入方不征）。
- 如果继承人在卖出继承来的股票时，需要按照卖出金额的0.1%缴纳印花税，这是股票交易环节的常规税费,并非继承环节特有。
股票交易过程中产生的佣金和过户费（针对卖出时）
- 佣金：是投资者在委托证券公司买卖股票时支付的手续费，由券商收取，费率通常在万分之三到千分之三之间（可协商）,一般有最低收费。
- 过户费：是股票成交后，变更股权登记所支付的费用，目前A股按成交面额的万分之零点二双向收取（买卖均收）。
- 这些费用虽然不属于“税”,但也是卖出股票时需要承担的交易成本。
可能涉及的公证费
- 虽然公证费并非国家税收，但在办理股票继承手续时，证券交易所和证券公司通常要求继承人提供有效的继承权证明文件，最常见的就是通过公证处办理“继承权公证书”。
- 公证处会根据股票的价值（通常是市值）按一定比例收取公证费，具体费率由各地公证处规定，一般有最低收费标准,这是继承过程中一项主要的非税成本。

股票继承的基本流程与税费考量

办理继承权公证：这是核心步骤，继承人需准备被继承人的死亡证明、亲属关系证明、股票账户信息、所有继承人的身份证件及相关协议（如放弃继承权声明书等）到公证处办理,公证费是此阶段的主要支出。
证券公司办理过户：持公证书、被继承人的证券账户卡、继承人身份证等文件到证券公司办理股份过户手续。
卖出股票（如需）：过户完成后，继承人即可像操作自己的账户一样买卖股票，若选择卖出，则需按照前述规定缴纳印花税、佣金、过户费,以及可能产生的个人所得税。

总结与建议